Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, самостоятельно исчисляют сумму авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев года, т.е. до предоставления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. Следовательно, на адвокатов возлагается обязанность по представлению в налоговый орган уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ), введенная с 01.01.2023 Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ.
Уведомление представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@, в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ.
Уведомление необходимо для того, чтобы налоговый орган имел возможность правильно распределить суммы, уплаченные в составе Единого налогового платежа (по КБК и ОКТМО).
НДФЛ для ИП на ОСНО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отчетный период |
Срок сдачи уведомления |
Отчетный период в уведомлении |
Месяц/квартал |
|
I квартал |
до 25.04 |
34 (год) или 21 |
01 или 04 |
|
Полугодие (II квартал) |
до 25.07 |
34 или 31 |
02 или 04 |
|
9 месяцев (III квартал) |
до 25.10 |
34 или 33 |
03 или 04 |
|
Год (IV квартал) |
вместо уведомления предоставляется декларация |
|
|
Уведомление подается 1 раз в квартал.
Управление Федеральной налоговой службы по Амурской области рекомендует использовать для адвокатов коды 34/01, 34/02, 34/03
Уведомление подается в электронной форме по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика, либо на бумажном носителе.
На страховые взносы уведомление подавать не нужно. Если доход отсутствует уведомление также подавать не нужно.
Как исправить ошибки в уведомлении
Если обнаружили ошибку в поданном уведомлении, представьте новое с верными данными по платежу.
Например, ошиблись в сумме платежа: в новом уведомлении повторите данные по платежу, кроме суммы, и укажите правильную сумму.
Если ошиблись в КПП, КБК, коде по ОКТМО, периоде: в новом уведомлении заполните блок с прежними ошибочными данными, указав при этом сумму платежа «0» и блок с правильными данными.
Образец платежного получения для оплаты НДФЛ и страховых взносов см. приложение "Образец ПП"
Размер фиксированных страховых взносов на 2024 год составляет 49 500 руб.
Адвокаты, являющиеся военными пенсионерами - получателями пенсии за выслугу лет или по инвалидности освобождены от уплаты страховых взносов на ОПС, но могут платить их добровольно. Указанные лица уплачивают страховые взносы только на ОМС в размере 19,8922% (9 846,64 руб. – в 2024 году) от совокупного фиксированного размера страховых взносов.
Срок уплаты фиксированных страховых взносов до 31.12.2024 года.
Если величина дохода превышает 300 000 руб., адвокаты обязаны уплачивать 1% от суммы дохода, превышающую эту величину.
Срок уплаты - не позднее 01.07.2025 года.
Также напоминаем Вам, что на сайте налоговой инспекции в сервисе «Уплата налогов и пошлин» https://service.nalog.ru/payment/index.html есть возможность безошибочно уплатить фиксированные страховые взносы, внести очередной авансовый платеж, внести средства на ЕНС, сформировать квитанцию об оплате налогов и взносов и заплатить традиционным способом через мобильное приложение, терминал или оператора банка. Сервис сам заполнит нужные платежные реквизиты.